Почему формируется журнал счетов фактур. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Как правильно заполнить журнал учета счетов-фактур и для всех ли такая обязанность существует? Какие правила действуют в 2019 году?
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Для осуществления контроля начисленных и принятых к вычетам сумм НДС, представителям Налоговой инспекции необходим такой документ, как журнал учета счетов-фактур.
Поэтому компаниям стоит разобраться с правилами составления и подачи отчетности. Рассмотрим основные нюансы подготовки бумажного и электронного журнала учета счетов-фактур.
Основные моменты
Что такое счет-фактура и для чего нужен журнал учета таких бланков? Перед кем возникает обязательство вести документ? Какие нормативные акты помогут разобраться в данных вопросах?
Понятие
Законные основания
Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур
Счета, что были выданы и получены, стоит отражать в журнале, о чем говорится в статье 169 п. 3 НК. Вести стоит только один журнал, который состоит из двух разделов.
При создании документа стоит помнить такие правила:
- регистрировать счета следует, придерживаясь хронологической последовательности:
- помимо обычных бланков, стоит регистрировать и те, которые представлены в электронном формате, а также корректировочного типа.
- допускается ведение на бумаге или электронных носителях.
- хранить журналы за прошедшие годы стоит не менее 4 лет.
- если предприятие имеет обособленное подразделение, оно должно вести только один общий журнал.
Где можно взять бланк?
Бланк журнала можно скачать на одном из многочисленных сайтов.
Выглядит документ так:
Если вы будете заполнять документ в 1С, то бланки с данными будут сформированы автоматически на основании введенных сведений.
Структура документа
Журнал составляется в двух разделах:
В первой части регистрируют такие счета:
| На реализацию продукции | И передачу на безвозмездной основе |
| На авансовые платежи | — |
| На суммы, что были получены от покупателей | Которые связаны с оплатой продукции (штраф и т. д.) |
| На суммы, которые выставлялись лицами, что приобретают продукцию у продавца | При возврате товара, что был поставлен на учет |
| На СМР для личного пользования или на продукцию | Что была передана для личных потребностей |
| Счета-фактуры, что были составлены налоговыми агентами | При покупке товара у иностранной фирмы, при аренде муниципальных и государственных объектов |
Вторая часть используется для регистрации счетов:
- которые получены при возврате товара, что был принят на учет от покупателей;
- по купленной продукции;
- что были получены от продавцов на суммы авансов.
Не нужно регистрировать во 2 разделе такие счета-фактуры:
- которые выписаны самым предприятием;
- корректировочные бланки при предоставлении скидки;
- счета, что выписывал налоговый агент;
- авансовый счет у продавцов.
Не отражаются данные:
- о таможенных декларациях;
- о перечислении НДС при ввозе товара;
- бланках строгой отчетности, что связаны с затратами на ;
- бухгалтерских справках, что формируются по налогу, который был восстановлен;
- справках на передаче имущественного объекта в уставной капитал.
Порядок формирования
При создании документа стоит учесть такие нюансы:
| Когда счет-фактура выставляется | Ему присваивают номер в соответствии с очередностью в журнале |
| В шапке журнала учета | Отражают сведения о счетах-фактурах |
| 2 экземпляр счета-фактуры | Подшивается в документе |
| Если возникает надобность начислить сумму в бюджет | Сведения о счетах переносятся в Книгу продаж |
| Покупатель ведет журнал | В котором отражаются полученные оригиналы счетов, продавец ведет учет выставленных бланков, причем сохраняют второй экземпляр |
| Покупателем должна заполняться такая документация | По мере того, как поступают счета от продавца, а продавцом – придерживаясь хронологии |
Пример заполнения
Даже в том случае, когда в налоговом периоде счета-фактуры не выставлялись и не были получены, журнал учета все равно составляется – заполняют шапку, ставят подпись и заверяют у руководства.
Рассмотрим, какие данные отражают графы документа:
| 1 | Отражение порядкового номера |
| 2 | Число, когда счет выставлен/получен. В первом разделе не указывается, если сформированные бланки контрагентам не передавались |
| 3 | Код вида по операциям в соответствии с Приказом федерального налогового органа |
| 4 | Указывают номер и дату обычного вида |
| 5 | Сведения о корректировочном счете-фактур |
| 6 | Данные исправленных бланков |
| 7 | Сведения о правках, внесенных в корректировочный счет |
| 8 | Название контрагента |
| 9 | ИНН, КПП покупателей или продавцов |
| 10-12 | При проведении посреднической операции (название лица, ИНН, КПП, 12 в разделе 1 – номер и число счета продавцов/субагентов, во второй части – код вида сделок) |
| 13 | Валюта |
| 14 | Цена продукции с НДС для счета обычного типа |
| 15 | Отражается размер налога (относительно обычного счета-фактуры) |
| 16-19 | Заполняются при наличии корректировочного счета-фактуры (снижение цены с НДС, суммы уменьшения, увеличения цены с НДС, суммы увеличений) |
Как сшивать журнал?
Журнал учета счетов-фактур стоит прошнуровать и проставить номера. Если фирма ведет документ в бумажном виде, его следует распечатать, скрепить печатью.
Далее документ заверяется у руководства организации. Для передачи в электронном виде стоит поставить подпись электронного типа. Необходима она для проведения в налоговом органе .
Подшить счета более удобно в том порядке, в котором они вносились в . Подтвердит дату получения счетов, что входят, регистрация входящих писем и конверты с почтовой отметкой.
Дата поступления счета в электронном виде – поступление операторам, что отражается в специальных извещениях электронного оборота документации.
Часто возникающие нюансы
Каких правил комиссионерам и посредникам придерживаться? Проанализируем особенности составления отчетности в виде журнала.
Нюансы для комиссионеров
При условии, что комиссионерами приобретается что-либо для комитентов от своего имени, договор будет составляться между комиссионерами и лицами, что продают товар.
При выполнении своих обязательств комиссионером должен выдаваться счет-фактура, который получают, фиксируют и сохраняют в журнале учета таких документов (пункт 4 порядка составления журнала).
Если счет предоставляется на приобретенную продукцию от себя, основанием для чего послужили сведения счетов от продавцов, комиссионером сохраняется свой бланк также в журнале.
Комиссионер также должен учесть:
| Необходимо предоставить бланки комитентам на вознаграждения | Которые получает комиссионер. В таком случае готовится 2 счета – на продукцию и на вознаграждение. Если такие факты отражаются в одном бланке, то стоит использовать разные строки |
| Счет-фактура, что был получен от продавцов | Не должен регистрироваться в Книге покупок (пункт 11 порядка ведения журнала) |
| Счет, что был выставлен комиссионером на имя комитентов | В Книге по продажам первого должны отражаться только относительно сумм вознаграждения комиссионерам (пункт 24) |
| Счета, что составлялись комитентами с учетом сведений | Полученных от комиссионеров, и передавались комиссионерам, также должны регистрироваться в журнале |
Комитент обязан сохранять те счета-фактуры, что были получены от комиссионеров в журнале, а также должен зарегистрировать такие бланки в Книге покупок.
При посреднической деятельности
К таковым также относятся и экспедитор, застройщик, что не участвует в осуществлении подрядных работ.
Обязательство по ведению журнала сохраняется в независимости от применяемого режима налогообложения или того, относится ли посредник к плательщикам налога на добавленную стоимость.
Такие правила оговорены в ст. 169 п. 3, . Не формируется журнал учета счетов фактур с 2019 года в следующем случае.
Торговая фирма, что продает товар в розницу, не должна выставлять счета-фактуры при его продаже гражданам ().
Вместо этого выдаются чеки и иные , да и надобности в выставлении НДС нет. Итак, при реализации товара третьему лицу в соответствии с договором посреднического характера, вести журнал нет необходимости.
Если осуществляется иная посредническая деятельность, то обязательство по заполнению журнала сохраняется ().
Для чего нужно посредникам вести журнал учета такой отчетности? Для того, чтобы представить сведения о проведенных операциях налоговому органу.
Такие данные позволят инспектору выяснить, к примеру, соответствует ли размер начисления, определенного комитентом при реализации продукции, размерам налога, который покупатель будет возмещать из бюджета.
Регистрируются счета-фактуры:
В журнал не вносятся сведения счетов-фактур о своем вознаграждении.
Как быть упрощенцам
Есть ряд случаев, когда упрощенцы должны выставлять счета-фактуры и, соответственно, вести журнал учета таких документов. Фирма на УСН – налоговый агент по .
Посредник должен ввести журнал регистрации счетов-фактур самостоятельно, даже если он не должен перечислять НДС. Рассмотрим какие организации являются посредниками:
- Коммерческие посредники – это те организации, которые выполняют поручения заказчиков, но от своего имени.
- Транспортные экспедиторы , которые привлекают третьих лиц для выполнения услуг и застройщики , которые сами не выполняют заказы, а привлекают другие подрядные организации, тоже являются посредниками.
Вести учет счетов-фактур от посреднической деятельности можно «вручную», но в ИФНС нужно сдавать только в электронном формате. Контрагенты за несвоевременное предоставление сведений из журнала учета счетов-фактур могут быть оштрафованы на 10 000 руб. согласно ст. 126.1 п.2 НК РФ.
Какие счета-фактуры должны регистрировать посредники:
- Счета-фактуры, которые посредник выставляет на реализацию товара (услугу) от своего имени, но которые являются собственностью заказчика;
- Счета-фактуры, которые заказчик предъявляет сам после того, как посредник продает товар (услугу);
- Счета-фактуры, которые продавец предъявляет на имя посредника при покупке товара (услуги) для заказчика;
- Счета – фактуры, которые посредник предъявляет заказчику по приобретенному товару, услуге, работе, имущественному праву у продавца.
Счета-фактуры, которые посредники выставляют заказчикам за свое вознаграждение регистрировать не нужно.
Если посредник (экспедитор, застройщик) покупает товар сразу у нескольких фирм в один и тот же день, то данные можно оформить в сводный счет-фактуру, а застройщики могут объединять данные, выставленные подрядчиками в разные периоды.
Порядок выставления счетов-фактур при работе с посредником
Если посредник (комиссионер) продает товар заказчика (комитента), то и сам должен выписать счет-фактуру покупателю. После чего должен передать ее заказчику (комитенту), который на основании выписанного (подготовленного) счета-фактуры посредником (комиссионером) выставит данный счет-фактуру на отгрузку.
Когда посредник приобретает (покупает) товар для Заказчика, тогда он должен перевыставить полученный счет-фактуру от продавца заказчику.
В таком же порядке должны оформляться счета-фактуры на аванс.
При продаже товара заказчика (комитента), если он использует ОСНО, то посредник (комиссионер) обязан составить счет-фактуру, даже если сам НДС в бюджет не платит, а если заказчик (комитент) применяет УСН, тогда посредник не должен выставлять счет-фактуру на отгрузку.
Как в 1С 8.3 заполнить Журнал учета счетов-фактур
В Журнале учета счетов-фактур выбираем отчетный период, далее нажимаем кнопочку Сформировать:
В этом журнале также можно выбрать настройки, использовать дополнительные настройки. Например, формировать журнал конкретно по любому контрагенту или группе контрагентов.
Через дополнительную кнопку Еще можно изменить форму таблицы, то есть подстроить «под себя», чтобы было удобно в ней работать:
Небольшая инструкция по отчету предоставлена в программе. Через ту же самую кнопку Еще выбираем раздел Справка:
Открываем данный раздел и знакомимся с инструкцией для чего предназначен отчет Журнал учета счетов-фактур:
Вот так выглядит печатная форма журнала (бланк):
ИФНС РФ с 01.07.2016г. утвердила новые коды операций по налогу на добавленную стоимость. Приказ ФНС России от 14.03.2016г. за № ММВ-7-3/136. Таким образом, в журнале необходимо отражать следующие операции:
Возможности программы 1С 8.3 для проверки счетов-фактур
Для того чтобы произвести автоматическую сверку счетов-фактур, предъявленных поставщиками, в разделе Отчеты выбираем подраздел Отчеты по НДС, далее раздел Сверка данных учета НДС:
Выбираем закладку Запросы поставщикам, запрашиваем сверку, получаем от него реестр выданных счетов-фактур через закладку Ответы поставщиков и проводим (автоматически) с ним сверку через закладку Сверка:
Перед тем как произвести автоматическую сверку с контрагентами, в программе 1С 8.3 появляется автоматически окно с подробной инструкцией по сверке:
В данной инструкции сразу, не выходя из базы 1С 8.3, можно подробно изучить статью «Сверка счетов-фактур: новый уровень автоматизации».
Также в программе 1С 8.3 предусмотрена проверка досье на контрагента. При входе в справочник Контрагенты выбираем кнопочку Досье:
Выбираем контрагента (поставщика) по ИНН или наименованию и нажимаем кнопочку сформировать:
Как найти и исправить ошибки по НДС в 1С, как сверить НДС с контрагентами в 1С 8.3 смотрите в нашем видео:
Поставьте вашу оценку этой статье:
Является журнал учета счетов-фактур. Он применяется наряду с книгами покупок и продаж для регистрации счетов-фактур как выданных, так и поступивших. Кому нужно вести и сдавать такой журнал в ИФНС, каковы сроки его сдачи и порядок ведения – об этом в нашей статье.
Журнал учета счетов-фактур 2016: кто сдает
Если раньше заполнять журналы учета должны были все плательщики НДС, налоговые агенты и неплательщики налога, выдающие счета-фактуры в связи со спецификой своей деятельности, то с 2015 года этот круг лиц изменился. Плательщики НДС больше не занимаются ведением журнала учета счетов-фактур (п. 3 ст. 169 НК РФ), а связано это с тем, что информация, отражаемая в журнале, дублируется в книгах покупок и продаж плательщиков.
С 01.01.2015 г. журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур требуется только посредникам:
- приобретающим или реализующим от имени комиссионера или агента, товары, работы, услуги, имущественные права по комиссионным и агентским договорам;
- работающим по договору транспортной экспедиции и определяющим сумму вознаграждения по этому договору как свою налоговую базу;
- выполняющим функции застройщика.
Этим лицам не требуется регистрировать в журнале счета-фактуры, выставленные на суммы вознаграждений по вышеуказанным договорам (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Не имеет значения, на каком налоговом режиме работают указанные лица (ОСНО, УСН , ЕНВД), и являются ли они при этом плательщиками или налоговыми агентами по НДС. Плательщики и неплательщики налога, не относящиеся к вышеперечисленным, заполнять журнал учета счетов-фактур не обязаны, так разъяснил Минфин РФ в своем письме от 13.02.2015 № 03-07-11/6539.
Один раз в квартал журнал учета счетов-фактур нужно сдавать в налоговую инспекцию, ведь он является средством контроля за теми, кто не обязан представлять по НДС декларацию. Такая обязанность возлагается на вышеперечисленных предпринимателей и организации, которые соответствуют сразу двум условиям:
- они – неплательщики НДС (или освобождены от уплаты по ст.ст. 145 и 145.1 НК РФ),
- они – не налоговые агенты по НДС (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Когда сдавать в ИФНС журнал учета счетов-фактур
20 число месяца, следующего после отчетного квартала – такой срок для представления журнала учета в налоговую установлен п. 5.2 ст. 174 НК РФ. Совпадение последнего дня сдачи с выходным или иным нерабочим днем – повод для переноса крайнего срока на ближайший за ним рабочий день. Журнал за 4 квартал 2016 года следует предоставить в ИФНС не позднее 20 января 2017 года.
Форма представления журнала исключительно электронная: по телекоммуникационным каналам связи в утвержденных форматах, через оператора электронного документооборота (ЭДО) (письмо ФНС РФ от 08.04.2015 № ГД-4-3/5880).
Если журнал учета счетов-фактур не будет предоставлен налоговикам в установленный срок, они могут оштрафовать нарушителя на 200 рублей по каждому случаю такого непредставления (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Всем остальным (плательщикам и неплательщикам НДС, а также налоговым агентам, освобожденным от его уплаты) передавать журнал учета счетов-фактур в ИФНС не нужно. Эти лица все внесенные в журнал данные отражают в налоговой декларации по НДС.
По какой форме и как вести журнал учета счетов-фактур
Действующая на сегодня форма журнала учета принята постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 в редакции от 29.11.2014 (приложение № 3). Бланк журнала состоит двух частей:
- первая часть журнала - учет выданных счетов-фактур,
- вторая часть журнала – для учета счетов-фактур полученных.
Налоговые агенты, не платящие НДС, а также банки, страховые компании, НПФ, биржи и прочие организаторы торговли, профучастники рынка ценных бумаг, организации клиринга, управляющие компании ПИФов и НПФ ведут только журнал учета выставленных счетов-фактур. Если в течение всего квартала счета-фактуры вообще не выставлялись, можно не заполнять эту часть журнала.
Заполнять журнал учета нужно отдельно по каждому кварталу согласно Порядку, утвержденному Постановлением № 1137. Можно вести электронный журнал или бумажный.
В первой части журнала в порядке хронологии по дате выставления (исправления) регистрируются все выданные счета-фактуры (в т.ч. исправленные и корректировочные), независимо от их вида - бумажного, или электронного. Аналогично, по дате получения, во вторую часть - журнал учета полученных счетов-фактур - заносятся все счета-фактуры, полученные как распечатанными на бумаге, так и электронно.
Выставив электронный счет-фактуру, в графу 2 первой части журнала нужно внести дату поступления файла оператору ЭДО, указанную в подтверждении оператора. Повторно отправляя тот же документ, следует указывать дату последнего отправления.
Когда очередной квартал заканчивается, журнал подписывает руководитель организации, или ИП, причем бумажный вариант сначала распечатывается, сшивается и заверяется подписью руководителя и печатью, а электронный подписывается электронной цифровой подписью перед передачей журнала в ИФНС.
Хранятся учетные журналы счетов-фактур как минимум 4 года со дня последней, внесенной в них, записи.
Бланк журнала учета полученных и журнала учета выданных счетов-фактур 2016 можно скачать здесь.
Данный документ выставляется продавцом после того, как покупатель фактически получит от него какие-либо товары или услуги. В РФ счет-фактура необходима только для , она выставляется теми продавцами, которые обязаны его платить.
На основании полученных счётов-фактур налогоплательщиком НДС формируется «Книга покупок», а по выданным - «Книга продаж».
В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 существуют полученные и выданные счета-фактур. Они бывают корректировочными, на аванс и на аванс комитента. Выданные счета-фактур так же бывают на реализацию и налогового агента. Полученные, в свою очередь, кроме перечисленных выше, могут быть на поступление.
Все эти документы чаще всего создаются из документов реализации и поступления. В этой статье мы рассмотрим как сделать все возможные счета фактуры в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Создание документа на реализацию
В качестве примера откроем любой документ реализации из демо-базы. В самом низу формы вы увидите кнопку «Выписать счет-фактуру».
После нажатия на данную кнопку, программа автоматически создаст полностью заполненный документ «Счет-фактура». Открыть его вы можете по появившейся на месте данной кнопке гиперссылке.
Распечатать счет-фактуру можно прямо из документа реализации по кнопке «Печать».
В получившемся счете-фактур вы можете указать способ доставки: на бумажном носителе, либо в электронном виде. Второй способ обычно применим в тех случаях, когда ваша организация и контрагент подключены к системе электронного документооборота. В такой ситуации отправка и прием документов может осуществляться непосредственно в 1С.
Как создать новый документ продажи и счет-фактуру к нему, смотрите в видео:
На аванс
Прежде, чем приступить к , нужно совершить некоторые предварительные настройки.
В перейдите к настройке налогов и отчетов. В разделе «НДС» нам будет необходимо изменить «Порядок регистрации счетов-фактур на аванс».
В рамках нашего примера мы выберем из выпадающего списка пункт «Не регистрировать счета-фактур на авансы, зачтенные до конца налогового периода».
В такой ситуации, счета-фактур станут выставляться лишь в конце отчетного периода. Установка этой настройки позволит нам значительно сократить количество документов потому, что будут учитываться лишь те авансы, по которым не было произведено отгрузки товаров или факта оказания услуг на конец квартала.
Кроме установки данной настройки в целом для организации, можно указать ее и для определенного договора с контрагентом. Для этого откройте карточку соответствующего договора и зайдите в раздел «НДС». Именно там расположена аналогичная настройка.
Сам процесс выставления счетов-фактур на аванс осуществляется при помощи помощника по учету НДС. Он расположен в меню «Операции».
В данной обработке присутствует регламентная операция по регистрации счетов-фактур на аванс. Строкой ниже можно зарегистрировать счета-фактур налогового агента. Данный функционал доступен только по договорам с соответствующим признаком.
Видео по формированию авансовых счетов-фактур:
Счета-фактуры полученные
На поступление
Рассмотрим отражение полученных счетов-фактур из документа «Поступления (акты, накладные)». Здесь все еще проще, чем в создании выданных счетов-фактур на реализацию.
В нижней части формы вам достаточно внести номер и дату полученного документа. После этого нажмите «Зарегистрировать».
После нажатия на данную кнопку, программа автоматически создаст полностью заполненный счет-фактуру и подставит в документ поступления ссылку на него.
На аванс
Такой вид счетов-фактур можно создавать документов по поступлению ДС, как на банковский счет компании, так и в кассу. В данном случае мы создаем на основании поступления наличных.
Счета фактур на аванс комитента создаются для тех договоров, у которых проставлен такой признак.
Корректировочные счета-фактуры
Эти виды счетов-фактур могут быть как на поступление, так и на реализацию. Учитываются они в соответственно.
Рассматривать пример создания обоих видов счетов-фактур мы не будем, так как действия в обоих случаях практически идентичны.
Откроем любой документ реализации из демо-базы и создадим на его основании документ «Корректировка реализации».
Допустим, мы договорились с покупателем, что он купит больше юбилейного печенья и классических миникруассанов. За это мы предоставим ему скидку на пирог тирольский с черникой.
В только что созданном документе корректировки реализации у каждой позиции есть две строки: со значениями до изменения и после. После того, как мы внесли все необходимые изменения, нажмем на кнопку «Выписать корректировочный счет-фактуру», которая расположена в привычном для нас месте внизу формы.
Счет-фактура создастся и заполнится автоматически и будет доступен по соответствующей гиперссылке.
Видео по созданию корректировочного счета-фактуры у продавца:
Проверка документов
Чтобы проанализировать и найти документы, по которым отсутствуют счета-фактур, в программе можно воспользоваться специальной обработкой под названием «Экспресс-проверка». Она расположена с меню «Отчеты».
На рисунке ниже приведен пример отображения ошибок по интересующей нас проблемы, а так же предложенные программой рекомендации.
Журнал учета счетов-фактур
Движения документа «Счет-фактура»
Если открыть проводки любого счета-фактур, можно увидеть, что по бухгалтерским регистрам никаких записей не создается. Документ отражается в регистре сведений «Журнал учета счетов-фактур».
Журнал полученных и выставленных счетов-фактур
Этот отчет находится в меню «Отчеты».
В шапке укажите период (обычно это квартал) и организацию. В случае, когда программа обнаружила какие-либо ошибки, выдастся соответствующее сообщение.
Для чего необходим учёт счетов-фактур? Какимобразом его вести?Какие документы для этого необходимо использовать? Для чего вообще необходим журнал учета полученных и предоставленных счетов-фактур?На эти и многие другие вопросы ответим в сегодняшней статье.
Что такое счет-фактура: выданный, полученный?
Счётом-фактурой называют документ, оформляемый согласно строго установленному образцу, в результате реализации товарно-материальных ценностей. Такой документ служит основанием для вычета из налога на добавленную стоимость. Он может быть, как полученным от контрагента – такой документ позволяет организации принять к вычету сумму по НДС, так и выданным – что позволяет воспользоваться вычетом контрагенту предоставляющей его организации.
Для чего нужно учитывать выданные и полученные счета-фактуры?
Полученные и выставленные счета-фактуры позволяют,как самой организации, так и её контрагенту произвести уменьшение налоговой базы для начисления НДС. Однако, для того, чтобы иметь право пользоваться таким вычетом, необходимо учитывать выставляемые и получаемые документы, являющиеся его основанием. В любой момент у налогового органа могут появится сомнения о законности такого вычета и он может выставить требование о предоставлении подтверждающих документов. Так же информацию осчетах-фактурах налоговая может запросить в тех случаях, когда проверяют какого-либо контрагента этой организации.
Важно ! Если счета-фактуры не учитывать и не хранить, то в результате проверки Федеральной налоговой службой России, проверяющий инспектор может счесть налоговый вычет неправомерным. В следствие чего НДС будет снова пересчитан, а организация будет обязана оплатить не только разницу в уже уплаченном и начисленном НДС, но и,назначенный за грубое нарушение, штраф,а также, рассчитанную за весьпериод неуплаты, сумму пени.
Кстати о хранении документов: срок хранении счетов-фактур – не может быть менее пяти лет.
В чьи обязанности входит ведение учета счетов фактур?
Ведение учета счетов-фактур как выдаваемых, так и получаемых, входит в состав обязанностей работников бухгалтерии. Как правило, организация учета возлагается на главного бухгалтера, который распределяет обязанности между подчиненными. Зачастую ведение учета счетов-фактур возлагается на бухгалтера, отвечающего за приобретение и реализацию товарно-материальных ценностей, гораздо реже этим занимаются бухгалтера другого профиля или тем более сам главбух.
Каким документом оформлять учёт счетов-фактур?
Ведение учета данных документовподразумевает ведение специализированного журнала учета счетов-фактур. Он является налоговым регистром и обязателен ежеквартальному предоставлению в налоговые органы Российской Федерации. На основании его налоговая производит сверку Вашей отчётности с Вашим фактическим учетом.
Важно ! Однако, не все организации обязаны учитывать счета-фактуры. Компании, применяющие УСН могут не выставлять друг другу эти документы. В таком случае заключается соответствующее соглашение, где оговариваются условия непредоставления счетов-фактур.
Каков порядок оформления книги учета выставленных и полученных счетов-фактур?
Как говорилось ранее, журнал учета счетов-фактур полученных и выставленных должен заполняться ежеквартально. Он состоит из двух больших разделов. Первый раздел –выставленные счета-фактуры. В него вносится информация о выданных документах с указанием кода операции, номера документа, его даты и т.п. Во второй раздел – Полученные счета фактуры –заносят сведения о счётах-фактурах в порядке их получения.
Данный документ может вестись в бумажном или электронном виде, но при этом налоговая требует предоставления исключительно его электронной версии.
Где скачать бланк и образец книги учета счетов-фактур?
Бланк журнала учета счетов-фактур доступен для скачиванияпрактически на любом информационном ресурсе, посвящённом бухучёту. Так же скачать его можно .
